盤活財(cái)政存量資金分析

 
    曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)成立于1992年，2010年經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)升級(jí)為國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)，二十多年來(lái)，依托曲靖的資源，招大引強(qiáng)、聚集產(chǎn)業(yè)，完善配套，做活要素，經(jīng)濟(jì)社會(huì)取得了長(zhǎng)足發(fā)展，2014年實(shí)現(xiàn)財(cái)政總收入完成235349萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)11.84%，地方一般預(yù)算收入完成100680萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)1.22%。但截至2014年年底曲靖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政存量資金23034萬(wàn)元，其中：部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余19932萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3039萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余62萬(wàn)元，一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1萬(wàn)元。財(cái)政資金結(jié)余過(guò)大造成了財(cái)政資金使用效率不高，從量上看曲靖開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政存量資金的數(shù)額較大，資金占用時(shí)間長(zhǎng)；從性質(zhì)上看，曲靖開(kāi)發(fā)區(qū)存量資金的形成都是歷年項(xiàng)目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。如何盤活存量、用好增量，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效，提高財(cái)政管理績(jī)效，更好地支撐經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，研究財(cái)政存量資金的清理與盤活課題顯得尤為重要和迫切。
一、財(cái)政存量資金形成的原因
由于財(cái)政資金在撥付中的專項(xiàng)性，存量資金的形成原因較為復(fù)雜，針對(duì)曲靖經(jīng)開(kāi)區(qū)的實(shí)際情況，主要有下列幾個(gè)方面：
1.項(xiàng)目的進(jìn)度原因?qū)е仑?cái)政出現(xiàn)存量資金增長(zhǎng)問(wèn)題。開(kāi)發(fā)區(qū)主要是以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為主，項(xiàng)目開(kāi)工個(gè)數(shù)多，資金量大，建設(shè)周期長(zhǎng)，經(jīng)開(kāi)區(qū)的項(xiàng)目結(jié)算方式采取4:3:3或3:3:2:2的方式，而項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)就預(yù)留了建設(shè)資金，以前批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算資金會(huì)隨著時(shí)間的流逝超過(guò)實(shí)際需求，形成結(jié)余。項(xiàng)目存量資金較多在經(jīng)開(kāi)區(qū)屬于正?，F(xiàn)象，隨著項(xiàng)目結(jié)束，理論上會(huì)必然導(dǎo)致財(cái)政存量資金大量下降，但是經(jīng)開(kāi)區(qū)每年新建項(xiàng)目和在建項(xiàng)目都比較多，項(xiàng)目結(jié)余資金一直存量較大。
2.體制調(diào)整、機(jī)構(gòu)改革。自2010年曲靖經(jīng)開(kāi)區(qū)升級(jí)為國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)，2012年中編辦、省編辦批復(fù)了經(jīng)開(kāi)區(qū)的機(jī)構(gòu)和編制，與原先運(yùn)行的機(jī)構(gòu)不相符合，對(duì)部分機(jī)構(gòu)進(jìn)行了拆分、合并，部門資金大量沉淀在專用賬戶中，導(dǎo)致部分資金凍結(jié)，結(jié)余增多。
3.財(cái)政批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算資金的效率較低，無(wú)法準(zhǔn)確把握項(xiàng)目各期實(shí)際資金需求。前些年隨著財(cái)政收入的持續(xù)上升，每年大項(xiàng)目不斷增多，當(dāng)期新增大項(xiàng)目的現(xiàn)金存量平滑之前大項(xiàng)目消耗的資金存量，從而促使財(cái)政存量資金多年高位運(yùn)行。招商引資的項(xiàng)目在啟動(dòng)時(shí)預(yù)留了建設(shè)資金，但由于土地審批、規(guī)劃審批等等一系列原因?qū)е掠行╉?xiàng)目未能按時(shí)動(dòng)工或未能在規(guī)定的周期內(nèi)建設(shè)投產(chǎn)。
4.財(cái)務(wù)集中核算。曲靖經(jīng)開(kāi)區(qū)實(shí)行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)管制度，所有的預(yù)算單位都在經(jīng)開(kāi)區(qū)財(cái)政局的監(jiān)督下進(jìn)行資金撥付、賬務(wù)處理，在一定程度上制約了資金撥付的進(jìn)度。存量資金的清理是以會(huì)計(jì)年度為主線，加之資金撥付審批手續(xù)繁雜，部分資金存在跨年度撥付，在年終部門決算時(shí)形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。
5.財(cái)政體制因素。由于縣級(jí)地方財(cái)政財(cái)力收不抵支，財(cái)政在應(yīng)對(duì)突發(fā)事件和自然災(zāi)害時(shí)，資金調(diào)配相當(dāng)困難，導(dǎo)致財(cái)政在平時(shí)的預(yù)算執(zhí)行中留有一定的應(yīng)急資金。
二、盤活存量資金中存在的問(wèn)題
財(cái)政存量資金并非等同于財(cái)政盈余，而是由財(cái)政現(xiàn)金收支不匹配造成的，盤活存量財(cái)政資金是穩(wěn)增長(zhǎng)的當(dāng)務(wù)之急，但是考慮到財(cái)稅管理制度以及地方投資需求等系統(tǒng)性的原因，短期快速解決存量資金使用效率低下的問(wèn)題仍然較為困難，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1.預(yù)算編制不夠細(xì)化、內(nèi)容不夠完整，預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，約束力不強(qiáng)，一些重點(diǎn)支出掛鉤機(jī)制脫離地方實(shí)際需求。編制預(yù)算時(shí)無(wú)法事無(wú)巨細(xì)的一一窮舉，某些大項(xiàng)目批復(fù)了大額的預(yù)算資金，但這些項(xiàng)目需要很多年才完成，所以在項(xiàng)目完成之前這些項(xiàng)目現(xiàn)金流就會(huì)出現(xiàn)收大于支的現(xiàn)象，由此促使財(cái)政存量資金增加；財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的固化，加大了政府統(tǒng)籌安排財(cái)力的難度。
2.專項(xiàng)資金專項(xiàng)使用的特殊限制，多數(shù)項(xiàng)目跨年度且資金使用敏感性較大，時(shí)常接受上級(jí)檢查，客觀上使得資金使用失去了靈活性和主動(dòng)性。
3.財(cái)政監(jiān)督力度不夠，財(cái)政資金監(jiān)管不到位，沒(méi)有建立完整的財(cái)政資金全方位監(jiān)管機(jī)制，沒(méi)有充分重視財(cái)政資金使用及效率。曲靖經(jīng)開(kāi)區(qū)也實(shí)行了財(cái)政績(jī)效管理，但由于無(wú)法做到全方位的監(jiān)督管理，也導(dǎo)致了財(cái)政存量資金的增加。
4.部分預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平不高，會(huì)計(jì)核算和記賬方式偏差導(dǎo)致人為財(cái)政資金結(jié)余。
三、盤活存量資金緩解財(cái)政困難
根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)﹝2014﹞70號(hào)）精神，按照《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)﹝2015﹞15號(hào)）文件要求，曲靖經(jīng)開(kāi)區(qū)財(cái)政局將認(rèn)真做好盤活財(cái)政存量資金工作。
1.基本思路：
從方向上看，首先要抑制新增存量資金，其次要將歷年累積下來(lái)的存量資金安排使用。后者從路徑上說(shuō)，一是改變存量資金的歸屬權(quán)，收回重新統(tǒng)籌安排使用。這需要打破一些現(xiàn)有的制度規(guī)定。二是不改變存量資金使用權(quán)的歸屬，而是督促其加快支出進(jìn)度?？偟膩?lái)說(shuō)，曲靖經(jīng)開(kāi)區(qū)一直在探索適合本地區(qū)健康發(fā)展的思路，健全長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)盤活財(cái)政存量資金，用好增量，尤其是在財(cái)政收入低位運(yùn)行常態(tài)化的形勢(shì)下，研究財(cái)政存量資金課題顯得尤為重要。
2.主要措施：
一是建立長(zhǎng)效規(guī)范機(jī)制。加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，將所有收支納入政府預(yù)算管理范圍之內(nèi)；細(xì)化預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，確保一般公共收入與支出預(yù)算數(shù)在決算數(shù)占比達(dá)到90%以上；加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，減少年度執(zhí)行中的預(yù)算追加；加強(qiáng)財(cái)政與各部門之間的統(tǒng)籌配合，構(gòu)建促進(jìn)財(cái)政資金使用效益有效提升的長(zhǎng)效機(jī)制。
二是建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。由財(cái)政局牽頭，定期向各部門調(diào)度資金使用情況，審核匯總后，將資金量大的部門和項(xiàng)目作為檢查重點(diǎn)，督促加快支出進(jìn)度；并將檢查結(jié)果作為清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的重要依據(jù)，推進(jìn)財(cái)政存量資金清理工作。
三是建立定期清理機(jī)制。2011年以來(lái)，財(cái)政局對(duì)財(cái)政存量資金每季度清理一次，將基層單位所有超過(guò)時(shí)限或不再使用、沉淀閑置的財(cái)政存量資金全部清理收回。今年盤活和收回財(cái)政存量資金3800多萬(wàn)元，有效地緩解了財(cái)政困難。
四是建立跟蹤督辦機(jī)制。在充分自查自糾的基礎(chǔ)上，全方位開(kāi)展盤活存量資金專項(xiàng)檢查，對(duì)好的經(jīng)驗(yàn)和做法及時(shí)總結(jié)推廣，對(duì)支出進(jìn)度慢、盤活存量資金不力的，依法依規(guī)作出處理，督促盤活存量資金。
五是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的技能培訓(xùn)。要進(jìn)一步提高提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，掌握存量資金有關(guān)盤活的業(yè)務(wù)知識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存量資金，提出處理意見(jiàn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提出合理化建議。要在賬務(wù)能力上提升，杜絕因業(yè)務(wù)造成新的存量資金。