曲靖市民族中學(xué)2020年度財務(wù)收支情況
審計結(jié)果等
2021年第8號
（二〇二一年九月十四日公告）
目 錄
- 曲靖市民族中學(xué)2020年度財務(wù)收支情況審計結(jié)果
- 曲靖市公安局2020年度決算草案和預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
- 曲靖市公安局交通警察支隊2020年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計結(jié)果
- 曲靖市住房公積金管理中心2020年度預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果
曲靖市民族中學(xué)2020年度財務(wù)收支情況
審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2021年3月5日至4月7日，曲靖市審計局派出審計組對曲靖市民族中學(xué)（以下簡稱市民中）2020年度的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
(一) 學(xué)校資產(chǎn)負(fù)債情況。2020年末資產(chǎn)總計4690.85萬元，其中，流動資產(chǎn)1216.04萬元，非流動資產(chǎn)3474.81萬元。負(fù)債合計718.88萬元。凈資產(chǎn)3971.97萬元。
(二) 學(xué)校財務(wù)收支結(jié)余情況。2020年收入合計 8778.48萬元，支出合計8928.16 萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余410.65萬元，年末累計結(jié)余 260.97萬元。
(三) 學(xué)生專項補助資金收支情況。2020年初結(jié)轉(zhuǎn)各類學(xué)生補助金72.02萬元，2020年度收到各類學(xué)生補助 271.69萬元，當(dāng)年支出各類學(xué)生補助金 336.03萬元，年末各類學(xué)生補助滾存結(jié)余7.68萬元，全部為義務(wù)教育階段困難學(xué)生生活補助。
(四)市民中2020年“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費支出情況。
1.2020年“三公”經(jīng)費支出合計5.1萬元，其中，接待費支出1.21萬元，車輛購置及運行維護(hù)費支出3.89萬元，無因公出國（境）費支出。
2.2020年無會議費支出，培訓(xùn)費支出5.95萬元，差旅費支出1.06萬元。
審計結(jié)果表明，市民中財務(wù)核算基本符合行政事業(yè)單位相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則的規(guī)定，但審計發(fā)現(xiàn)市民中存在違規(guī)接受下屬企業(yè)曲靖市教育印刷廠購買的服裝、月餅，應(yīng)繳未繳非稅收入、資產(chǎn)不實等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)接受下屬企業(yè)曲靖市教育印刷廠購買的服裝、月餅共計301800元。
（二）應(yīng)繳未繳非稅收入226680.95元。
（三）無依據(jù)發(fā)放各種獎金津貼2224345.3元。
（四）支付曲靖市教育體育局使用市民中車輛產(chǎn)生的費用25879.53元。
（五）往來款長期掛賬5390997.17 元。
（六）報銷支出原始憑證不合規(guī)。
（七）支出不實812904.08元。
三、審計處理處罰情況及建議
對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告和審計決定。對違規(guī)接受下屬企業(yè)曲靖市教育印刷廠購買的服裝、月餅的問題，審計決定作清退款收繳省級財政處理；對應(yīng)繳未繳非稅收入問題，審計決定作收繳市級財政處理；對無依據(jù)發(fā)放各種獎金津貼、支付曲靖市教育體育局使用市民中車輛產(chǎn)生的費用、往來款長期掛賬、報銷支出原始憑證不合規(guī)、支出不實的問題，在審計報告中均責(zé)成市民中自行整改。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議，一是嚴(yán)格遵守獎金津補貼政策規(guī)定，二是加強固定資產(chǎn)核算管理，三是學(xué)校要切實抓好勤工儉學(xué)基地的管理工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市民中高度重視，已按審計決定和審計報告的要求進(jìn)行了整改。對違規(guī)接受下屬企業(yè)曲靖市教育印刷廠購買服裝、月餅的問題，清退款已上繳省財政；對應(yīng)繳未繳的非稅收入已上繳市級財政；對曲靖市教育體育局使用市民中車輛產(chǎn)生的費用，曲靖市教育體育局已歸還市民中；對無依據(jù)發(fā)放各種獎金津貼、往來款長期掛賬、報銷支出原始憑證不合規(guī)、支出不實的問題，市民中已自行整改。
曲靖市公安局2020年度決算草案和預(yù)算
執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2021年4月，曲靖市審計局對曲靖市公安局（以下簡稱：市公安局）2020年度決算草案和預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
曲靖市財政局下達(dá)市公安局2020年度預(yù)算總額為28519.68萬元，其中，年初預(yù)算批復(fù)收入25214.69萬元（其中：市公安局23809.16萬元，市森林公安局1405.53萬元），年中調(diào)增預(yù)算4368.66萬元。
市公安局本級決算報表反映，2020年收入合計29583.36萬元，其中，財政撥款收入28519.68萬元，其他收入1063.67萬元；支出合計27422.73萬元，其中，基本支出18119.64萬元，項目支出9303.09萬元。年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余588.5萬元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2160.63萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余為2749.12萬元。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)違規(guī)發(fā)放執(zhí)勤津貼1069950元。
(二)應(yīng)繳未繳存量資金2516215.59元。
(三)應(yīng)繳未繳已結(jié)案涉案罰沒款6500148.75元，應(yīng)退未退已結(jié)案保證金230000元，涉案款長期掛賬1103518.76元。
(四)老看守所資產(chǎn)補償款未執(zhí)行“收支兩條線”管理43422500元。
(五)資產(chǎn)管理不規(guī)范，應(yīng)收未收老辦公區(qū)國有資產(chǎn)使用費。
(六)原始憑證不合規(guī)。
三、審計處理處罰情況及建議
對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告。對違規(guī)發(fā)放執(zhí)勤津貼的問題，責(zé)成市公安局自行糾正整改，今后杜絕此類問題再次發(fā)生；對應(yīng)繳未繳存量資金的問題，責(zé)成市公安局自行整改，及時完善工作，將上述結(jié)余資金專項用于禁毒等安保維穩(wěn)支出；對應(yīng)繳未繳已結(jié)案涉案罰沒款、應(yīng)退未退已結(jié)案保證金及涉案款長期掛賬的問題，責(zé)成市公安局及時清理長期掛賬涉案等款項，將應(yīng)上繳財政的及時自行上繳，該清退的及時清退；對老看守所資產(chǎn)補償款未執(zhí)行“收支兩條線”管理的問題，責(zé)成市公安局自行整改，盡快完善手續(xù)，規(guī)范使用資金；對資產(chǎn)管理不規(guī)范，應(yīng)收未收老辦公區(qū)國有資產(chǎn)使用費的問題，責(zé)成市公安局自行整改，補齊相關(guān)手續(xù)；對原始憑證不合規(guī)的問題，責(zé)成市公安局補齊相關(guān)手續(xù)，今后嚴(yán)格各項支出的報銷審核審批，規(guī)范處理會計事項。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議，一是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的津補貼等政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支標(biāo)準(zhǔn)，不得違規(guī)發(fā)放各種津補貼。二是嚴(yán)格按《云南省非稅收入管理條例》及存量資金管理等相關(guān)規(guī)定的要求，及時足額上繳各項非稅收入；嚴(yán)格按規(guī)定管理各項國有資產(chǎn)；嚴(yán)格按規(guī)定核算管理各項存量資金；三是規(guī)范接待費、培訓(xùn)費及差旅費審核報銷手續(xù)；四是加強專項資金的管理使用；五是嚴(yán)格按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《政府會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，完善案件涉案款項的管理機制，建立業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門定期對賬制度，及時對案件涉案款項進(jìn)行清理處置；準(zhǔn)確核算單位收支，杜絕在往來款中列收列支的現(xiàn)象。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市公安局高度重視，積極采取措施抓好整改，按審計報告的要求進(jìn)行了整改。
曲靖市公安局交通警察支隊2020年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，自2021年3月8日至4月7日，曲靖市審計局對曲靖市公安局交通警察支隊（以下簡稱“市交警支隊”）2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況
市交警支隊是主管全市公安交通管理工作的行政主管部門，屬一級預(yù)算單位，下設(shè)3個二級預(yù)算單位。內(nèi)設(shè)辦公室、政治部、紀(jì)委、車輛管理所等17個室、中心、大隊， 2020年末實有在編人員167人，輔警114人。2020年市交警支隊總收入16507.05萬元，總支出16488.30萬元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余666.82萬元，當(dāng)年結(jié)余分配18.75萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余685.57萬元。
審計結(jié)果表明，市交警支隊基本能按照政府會計制度等財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會計核算和管理， 2020年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計資料基本真實地反映了2020年度的財政財務(wù)收支情況。
二、審計發(fā)現(xiàn)的問題
(一)違規(guī)發(fā)放執(zhí)勤津貼22.03萬元。
(二)應(yīng)繳未繳財政款47.26萬元。
(三)向本系統(tǒng)人員發(fā)放評審費0.56萬元。
(四)往來款長期掛賬。
(五)固定資產(chǎn)未入賬，在建工程長期掛賬。
三、審計處理處罰情況及建議
對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告。對違規(guī)發(fā)放執(zhí)勤津貼、向本系統(tǒng)人員發(fā)放評審費等問題，責(zé)成市交警支隊自行整改；對應(yīng)繳未繳財政款的問題，責(zé)成市交警支隊自行上繳市級財政；對往來款長期掛賬的問題，責(zé)成市交警支隊及時清理長期掛賬的往來款項，對已形成壞賬的，報上級主管部門審批；對固定資產(chǎn)未入賬，在建工程長期掛賬的問題，責(zé)成市交警支隊清查核實未入固定資產(chǎn)賬資產(chǎn)價值及長期掛賬的已完工使用在建工程，納入固定資產(chǎn)核算管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)勤崗位津貼管理；二是加強固定資產(chǎn)管理，建立健全定期清查盤點制度；三是定期清理并及時結(jié)算往來款項；四是規(guī)范水電費收支管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市交警支隊高度重視，認(rèn)真組織整改，并向市審計局上報了整改情況報告。關(guān)于違規(guī)發(fā)放執(zhí)勤津貼的問題，市交警支隊下發(fā)了《曲靖市公安局交通警察支隊關(guān)于重新報送2021年一季度加班補貼和值勤崗位津貼的通知》（曲公交傳〔2021〕400號）和《曲靖市公安局交通警察支隊關(guān)于嚴(yán)格落實加班補貼和值勤崗位津貼報批要求的通知》（曲公交傳〔2021〕439號），自2021年1月1日起嚴(yán)格考核發(fā)放執(zhí)勤崗位津貼；關(guān)于應(yīng)繳未繳財政款的問題，已繳市級財政；關(guān)于向本系統(tǒng)人員發(fā)放評審費問題，今后將嚴(yán)格執(zhí)行評審費管理規(guī)定，杜絕違規(guī)發(fā)放評審費行為；關(guān)于往來款長期掛賬的問題，已作相應(yīng)賬務(wù)處理，今后將加強往來款項清理，做到當(dāng)月款項當(dāng)月及時沖賬；關(guān)于固定資產(chǎn)未入賬、在建工程長期掛賬的問題，已進(jìn)行財務(wù)處理。
曲靖市住房公積金管理中心2020年度
預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2021年3月3日至3月23日，曲靖市審計局派出審計局對曲靖市住房公積金管理中心（以下簡稱市住房公積金中心）2020年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，對有關(guān)情況進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
財政部門下達(dá)市住房公積金中心2020年度預(yù)算總額為2304.51萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算2304.51萬元，追加調(diào)整預(yù)算0萬元。決算報表反映，2020年部門總收入2304.51萬元，總支出2356.74萬元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余351.44萬元，當(dāng)年結(jié)余分配52.23萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余299.21萬元。
審計結(jié)果表明，市住房公積金中心2020年度決算編報基本真實、完整、合規(guī)；會計核算基本規(guī)范，內(nèi)部控制制度基本健全完善、執(zhí)行基本有效，會計資料基本真實地反映了預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況。但存在違反應(yīng)繳未繳存量資金、違規(guī)將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入實有資金賬戶、接待費管理不規(guī)范等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)應(yīng)繳未繳存量資金2992089.42元。
(二)違規(guī)將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入實有資金賬戶1050101.40元。
三、審計處理處罰情況及建議
對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告。對應(yīng)繳未繳存量資金2992089.42元的問題，該項資金留給市住房公積金中心專項用于信息系統(tǒng)升級換代和救災(zāi)應(yīng)急使用。對違規(guī)將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入實有資金賬戶1050101.40元的問題，責(zé)成市住房公積金中心加強管理，嚴(yán)格按照進(jìn)度支付資金，不得提前將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位實有資金賬戶。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議一是加強財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)工作，二是嚴(yán)格執(zhí)行《曲靖市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細(xì)則》，三是加強對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市住房公積金中心已按審計報告的要求進(jìn)行了整改。對應(yīng)繳未繳存量資金2992089.42元的問題，市住房公積金中心專項用于信息系統(tǒng)升級換代和救災(zāi)應(yīng)急使用；對違規(guī)將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入實有資金賬戶1050101.40元的問題，市住房公積金中心已自行整改。
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